政策梳理

为进一步帮助全市中小企业了解政策、掌握政策、用好政策，最大程度释放政策红利、激发市场活力，我们梳理了近年来国省市出台的10个文件以及国家税务局2021年第5号、第11号公告，涉及财政支持、税收优惠、产业发展、公共服务、企业减负、要素保障、人才培训、权益保护、政府采购等9大类34条政策措施，供广大企业经营管理者和社会各界知晓运用。我们将进一步加强部门沟通、密切配合、互相支持、形成合力、搭建桥梁、提供平台，共同推动我市中小微企业和民营经济更好更快发展。

财政支持

鼓励地方安排中小企业纾困资金。对生产经营暂时面临困难但产品有市场、项目有前景、技术有竞争力的中小企业，以及劳动力密集、社会效益高的民生领域服务型中小企业（如养老托育机构等）给予专项资金支持，减轻房屋租金、水电费等负担，给予社保补贴等，帮助企业应对原材料价格上涨、物流及人力成本上升等压力。

文件名称：《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）

责任单位：市财政局、市人社局

加强再贷款再贴现政策工具精准“滴灌”中小企业，用好新增3000亿元支小再贷款额度。加大信用贷款投放，按规定实施普惠小微企业信用贷款支持政策。

文件名称：《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）

责任单位：市银保监分局、人行

2021年底前，中央财政安排不少于30亿元，支持1300家左右专精特新“小巨人”企业（简称“小巨人”企业）高质量发展。

文件名称：《关于积极运用政府采购政策促进中小企业发展的通知》（工信部企业〔2021〕170号）

责任单位：市财政局、市中小微企业发展中心

在山西股权交易中心“晋兴板”挂牌的给予10万元奖励,从挂牌之日起,当年首次实现直接融资的再奖励10万元。在“新三板”挂牌的给予100万元奖励,进入精选层的再给予100万元奖励。对企业在境内上市实施分阶段奖励,按照辅导备案登记、受理申报材料、IPO上市首日三个节点,分别给予50万元、50万元、200万元奖励。对在沪深交易所“借壳上市”并将注册地迁回我省的企业,以及主动迁入我省的A股上市公司,分别给予300万元奖励。对注册地或经营主体位于山西的企业,登陆香港联交所、纽约交易所、纳斯达克及伦敦交易所上市且募集资金主要投向我省境内的,按融资额最高给予200万元奖励。

文件名称：《山西省推进企业上市“倍增”计划》（晋政发〔2021〕28号）

责任单位：市财政局、市金融办

落实普惠金融定向降准政策，释放的资金重点支持中小企业融资。对扩大小微企业融资担保业务规模、降低小微企业融资担保费率等政策性引导较强的市县进行奖补。降低小微企业创业担保贷款申请条件，鼓励将当年新招用符合条件人员占现有职工比例下调为20%,职工超过100人的比例下调为10%。发挥各级金融监管机构作用，鼓励银行为重点中小微企业制定专门信贷计划，对遇到暂时困难但符合授信条件的企业，不得盲目抽贷、断贷。

文件名称：《关于促进中小企业健康发展的实施意见》（晋办发〔2020〕25号）

责任单位：市金融办、市人社局、人行

设立10亿元的中小微企业发展基金,主要用于引导和带动社会资金支持初创期中小微企业，促进创业创新。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局

市级财政每年预算安排5000万元的中小微企业发展专项资金，并视财力增长逐年增加专项资金额度。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局

设立应急周转保障资金。将临汾市企业资金链应急周转保障资金增加至3亿元，专项用于符合国家产业政策、银行信贷条件、生产经营正常、贷款即将到期且银行承诺续贷、企业足额还贷暂时出现困难的民营企业临 时周转服务，在防范风险的同时减免使用成本。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局、市金融办

筹建临汾市民营企业政策性纾困救助基金。市场化推动解决上市民营企业和重点民营企业的流动性问题，化解上市公司股权质押平仓风险，避免发生企业所有权恶性转移。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局、市金融办

市财政对在沪深交易所主板、中小企业板、创业板、科创板上市的民营企业给予一次性50万元奖励，对在全国股转系统（新三板）挂牌企业给予一次性30万元奖励，对在山西股权交易中心挂牌并融资成功的企业，给予中介评级费用和审计费用50%的奖励，最高不超过10万元，对在山西股权交易中心晋兴板挂牌企业给予一次性10万元奖励。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局、市金融办

市财政对省级小微企业创业创新基地一次性奖励100万元，对市级小微企业创业创新基地一次性奖励50万元。推动民营企业“专精特新”发展，对获得省级以上“专精特新”“小巨人”“单项冠军”“独角兽”企业，给予一次性奖励50万元。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市财政局、市中小微企业发展中心

税收优惠

深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等税收优惠政策。制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费。研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。持续清理规范涉企收费，确保政策红利落地。

文件名称：《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）

责任单位：市税务局

在企业股份制改造过程中,个人以非货币性资产投资,其应缴纳的个人所得税符合相关规定的,可在不超过5个公历年度内分期缴纳。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。

文件名称：《山西省推进企业上市“倍增”计划》（晋政发〔2021〕28号）

责任单位：市税务局

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告。

文件名称：2021第5号

责任单位：市税务局

财政部 国家税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告。

文件名称：2021年第11号

责任单位：市税务局

落实小微企业普惠性税收减免政策、创业投资企业投资初创科技型企业税收优惠政策以及金融机构小微企业贷款、小微企业融资担保等税收优惠政策。落实金融机构单户授信1000万元及以下小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税政策、贷款损失准备金所得税税前扣除政策。

文件名称：《关于促进中小企业健康发展的实施意见》（晋办发〔2020〕25号）

责任单位：市税务局

对受疫情影响、办理纳税申报困难的中小微企业，由企业申请，可依法办理延期申报。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的企业，由企业申请，依法办理延期缴纳税款，最长不超过3个月。

文件名称：《临汾市应对新型冠状病毒肺炎疫情支持中小微企业平稳健康发展的若干措施》（临政办发〔2020〕6号）

责任单位：市税务局

产业发展

发挥好 “智创城”省级双创中心龙头带动作用，各市打造1-2个“智创城”，高质量建设国家和省级双创示范基地，加大众创空间、孵化器等双创支撑平台培育，举办好双创活动周、创新创业大赛等活动。落实全省标准厂房建设实施方案（2019-2021年），3年建设3000万平米以上标准厂房。

文件名称：《关于深化拓展支持民营经济发展的若干措施》（晋发〔2020〕18号）

责任单位：市发改委

每年从上市后备企业层中精选30家以上企业给予重点扶持,并将其列入“山西省重点上市后备企业”名单。

文件名称：《山西省推进企业上市“倍增”计划》（晋政发〔2021〕28号）

责任单位：市金融办

省级技术改造专项资金要向符合条件的首次“小升规”工业企业项目倾斜。

文件名称：《山西省人民政府办关于进一步推动我省中小微工业企业上规升级的指导意见》（晋办发〔2020〕38号）

责任单位：市工信局

支持企业参与军民融合。对获得国家部委、军委相关部门军民融合项目资金的，严格按照中央、省确定的配套比例予以执行，对达到符合要求的企业，市财政给予5-10万元奖励；对年度新增武器装备科研生产合同或与军工企业配套合同金额1000万元以上的，严格按照中央、省确定的配套比例予以执行，对达到符合要求的企业，市财政给予5-10万元奖励。

文件名称：《中共临汾市委临汾市人民政府关于支持民营经济发展的意见》（临发〔2019〕2号）

责任单位：市工信局、市财政局

支持企业做强做大，提高“小升规”企业的奖励额度，从2017年起，对年主营业务收入首次达到规模以上并纳入统计部门联网直报的小微工业企业，为激励发展，对省级财政给予的30万元奖励，由财政、中小企业和统计部门加强资金监管，分三个年度下拨此项资金，三年内若企业退库，年度奖励不予下拨。在省级财政奖励的基础上，市级财政再给予每个入规企业一次性奖励10万元。

文件名称：临汾市关于进一步促进中小微企业创业创新转型发展的实施意见（临政办发〔2017〕107号）

责任单位：市中小微企业发展中心、市财政局

鼓励中小微企业进行股份制改造，提升企业管理水平。当年完成股份制改造并在工商部门登记为股份制有限公司的中小微企业，在省财政奖励的基础上市财政再给予20万元的一次性奖励。

文件名称：临汾市关于进一步促进中小微企业创业创新转型发展的实施意见（临政办发〔2017〕107号）

责任单位：市中小微企业发展中心、市财政局

公共服务

组织开展智能制造进园区活动。面向“专精特新”中小企业开展标准宣贯、现场诊断和供需对接，推广1000个以上应用场景，培育智能制造新模式。

文件名称：《关于印发为“专精特新”中小企业办实事清单的通知》（工信部企业〔2021〕170号）

责任单位：市中小微企业发展中心

开展“专精特新万企行”活动。为每家“专精特新”中小企业配备一名服务专员，一企一策，精准培育。开展“专精特新万企行”活动，2022年底前，推动地方对全部“专精特新”中小企业实地走访，为每家企业至少解决1项困难。

文件名称：《关于印发为“专精特新”中小企业办实事清单的通知》（工信部企业〔2021〕170号）

责任单位：市中小微企业发展中心

开展中小企业跨境撮合活动。到2022年底，服务不少于2万家中小企业，助力疫情下中小企业国际合作。

文件名称：《关于印发为“专精特新”中小企业办实事清单的通知》（工信部企业〔2021〕170号）

责任单位：市中小微企业发展中心

减轻负担

按照国家安排部署，降低中小企业基本养老保险单位缴费比例，工伤、失业保险继续实行阶段性降费政策，继续核定社保个人缴费基数上下限，支持中小企业吸纳就业。

文件名称：《关于促进中小企业健康发展的实施意见》（晋办发〔2020〕25号）

责任单位：市人社局

对依法参加社会保险的首次“小升规”工业企业招用就业困难人员，与之签订1年以上劳动合同并足额为其缴纳社会保险费的，按照实际缴纳社会保险费金额给予补贴，补贴期限最长不超过3年。所需经费在就业资金中列支。

文件名称：《山西省人民政府办关于进一步推动我省中小微工业企业上规升级的指导意见》（晋办发〔2020〕38号）

责任单位：市人社局

要素保障

将现行燃煤发电标杆上网电价机制改为“基准价+上下浮动”市场化价格机制，鼓励发、用双方积极参与市场交易，通过市场竞争确定上网电价。

文件名称：《关于深化拓展支持民营经济发展的若干措施》（晋发〔2020〕18号）

责任单位：市发改委

加快实施“标准地”改革。新增工业用地做到净地出让、带指标出让。加快有序推进农村集体经营性建设用地入市。对民营企业，依法依规采取长期租赁、先租后让、租让结合、弹性年期出让等方式供地。

文件名称：《关于深化拓展支持民营经济发展的若干措施》（晋发〔2020〕18号）

责任单位：市规划和自然资源局

研究解决首次“小升规”工业企业的用地需求，对企业因增资扩产需要新增建设用地的，优先予以安排用地指标。对首次“小升规”工业企业租用国有资产类标准工业厂房的，各地要优先予以安排并对租金给予一定优惠；对租用其他工业厂房的，属地政府可采取适当方式给予补贴。对首次“小升规”工业企业遇到的土地历史遗留问题，各地要建立绿色通道，根据企业具体情况提出解决办法，推动企业依法完善土地使用手续。

文件名称：《山西省人民政府办关于进一步推动我省中小微工业企业上规升级的指导意见》（晋办发〔2020〕38号）

责任单位：市规划和自然资源局

人才培训

组织“专精特新”中小企业人才培训。到2022年底，培训经营管理人才不少于2万名，对“小巨人”企业实现培训服务全覆盖。中德中小企业经营管理人员培训向“小巨人”企业倾斜。

文件名称：《关于印发为“专精特新”中小企业办实事清单的通知》（工信部企业〔2021〕170号）

责任单位：市中小微企业发展中心

权益保护

落实保障中小企业款项支付条例。制定保障中小企业款项支付投诉处理办法，加强大型企业应付账款管理，对滥用市场优势地位逾期占用、恶意拖欠中小企业账款行为，加大联合惩戒力度。继续开展清理拖欠中小企业账款专项行动。

文件名称：《国务院办公厅关于进一步加大对中小企业纾困帮扶力度的通知》（国办发〔2021〕45号）

责任单位：市工信局

政府采购

充分预留面向中小企业的采购份额。采购限额标准以上，200万元以下的货物和服务采购项目、400万元以下的工程采购项目，可由中小企业提供的，采购人应当预留给中小企业，因法律法规、国家政策、以及市场供应商能力不足(实质性响应供应商不足3家)等，不宜或者不能由中小企业提供的，采购人应当在政府采购预算中详细说明依据原因。超过200万元的货物和服务采购项目、超过400万元的工程采购项目，采用将采购项目整体或者设置专包、组成联合体或者分包合同的措施，预留该部分项目预算总额的30%以上专门面向中小企业采购，其中预留给小微企业的比列不低于60%,确实无法足额足比例预留的，详细说明依据原因。

文件名称：《关于积极运用政府采购政策促进中小企业发展的通知》（晋财购〔2021〕15号）

责任单位：市财政局

人社局政策梳理

小微企业吸纳劳动者就业岗位补贴。小微企业新招用就业困难人员并签订1年以上劳动合同的，补贴标准为每人每月300元。

文件名称：《山西省财政厅山西省人力资源和社会保障厅关于印发<就业补助资金管理办法>的通知》（晋财社〔2019〕1号）

联系单位：市人社局

小微企业一次性吸纳就业补助。对小微企业新吸纳城乡各类劳动者且稳定就业半年以上的，根据吸纳就业人数给予一次性就业补助，补助标准每人不超过1000元。

文件名称：《山西省财政厅山西省人力资源和社会保障厅关于印发<就业补助资金管理办法>的通知》（晋财社〔2019〕1号）

联系单位：市人社局

一次性创业补贴。对首次创办小微企业或从事个体经营，且所创办企业或个体工商户自工商登记注册之日起正常运营1年以上的毕业年度和离校2年内高校毕业生、就业困难人员，根据带动就业人数给予一次性创业补贴。补助标准每人不超过1000元， 最高不超过3000元。

文件名称：《山西省财政厅山西省人力资源和社会保障厅关于印发<就业补助资金管理办法>的通知》（晋财社〔2019〕1号）

联系单位：市人社局

自主创业社会保险补贴。对毕业5年内高校毕业生以及毕业学年高校毕业生、残疾人、就业困难人员从事个体经营或者创办小微企业的，给予一定数额的社会保险补贴。补贴标准原则上不超过其实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费和工伤保险费的2/3。

文件名称：《山西省财政厅山西省人力资源和社会保障厅关于印发<就业补助资金管理办法>的通知》（晋财社〔2019〕1号）

联系单位：市人社局

打造企业引才高地。企业全职或柔性引进省级及以上人才计划入选者,同级财政按照企业实际支付人才薪酬的40%给予补助,全职引进每人每年最高补助20万元,柔性引进每人每年最高补助6万元,补助最长期限为3年。企业通过中介机构引进省级及以上人才计划入选者,同级财政按照双方正式合同约定给予佣金补助,每引进一人最高补助20万元。企业在省外境外设立研发机构,择优给予经费补助,每个研发机构最高补助200万元,其全职聘用的高层次人才视同在临工作,可申报市级及以上人才计划或科研项目。

文件名称：《关于构建临汾市人才服务体系的若干措施(试行)》（临人才组发〔2020〕2号）

联系单位：市委组织部人才办

鼓励人才工作平台建设。支持企事业单位建设院士工作站、博士工作站和人才工作基地,分别给予90万元、20万元、10万元的奖励。人才工作平台实行年度考核制度,对考核结果优秀的给予5万元奖励,考核结果合格的给予3万元奖励,考核结果不合格的取消资格。

《关于构建临汾市人才服务体系的若干措施(试行)》（临人才组发〔2020〕2号）

打造技能人才“升级版”。实施职业技能提升行动,打造“临汾技工”品牌。对企业职工参加岗前培训、安全技能培训、转岗转业培训等,按300元/人标准给予企业补贴。企业或培训机构免费组织企业职工、培训学员考取专项职业能力证书、职业资格证书或技能等级证书,按取得专项职业能力证书150元/人、初级工300元/人、高级工600元/人标准给予对应企业或培训机构补贴。

《关于构建临汾市人才服务体系的若干措施(试行)》（临人才组发〔2020〕2号）

提供“学费补贴”。2020年1月1日以后全职引进的应届毕业生,与我市企事业单位建立5年及以上劳动关系,给予学费补贴。标准为全日制博士研究生5万元,全日制硕士研究生和“双一流”全日制本科生3万元。鼓励专业技术人员在职攻读博士学位,对取得博士学位并签订5年及以上服务协议的,给予5万元学费补贴。

《关于构建临汾市人才服务体系的若干措施(试行)》（临人才组发〔2020〕2号）

提供“生活津贴”。柔性引进的院士、国家级重点人才工程专家和“万人计划”专家等高层次人才,根据在临实际工作月数,分别给予2万元/月和1万元/月的津贴。2020年1月1日以后全职引进的高学历人才,与我市企事业单位建立5年及以上劳动关系,提供3年生活津贴,到艰苦边远地区工作的延长至6年,标准为全日制博士研究生5000元/月;“双一流”全日制硕士研究生3000元/月;“双一流”全日制本科生1500元/月;普通高校的全日制硕士研究生1200元/月,全日制本科生1000元/月。在我市企业工作的高层次人才,参照其上年度缴纳的个人所得税市县两级留成金额给予生活津贴,标准为前两年100%,后三年50%。

《关于构建临汾市人才服务体系的若干措施(试行)》（临人才组发〔2020〕2号）